稽 核 制 度1、为了真实、准确、完整地反映和记录公司的经济业务，全面体现公司各项财务制度的执行情况，公司财务部应强化稽核管理制度，规范会计基础工作。2、财务部指定专人负责稽核工作。稽核人员应全面了解公司的经济业务内容，熟悉会计科目的设置及其内涵，掌握公司的财务管理制度及各项开支标准，领会公司预算管理的原则及预算指标的下达、分解、落实与执行情况。3、稽核人员负责对会计记账凭证中记录的会计业务和会计分录进行审核与确认。发现问题要及时与相关人员交换意见并予以更正。4、稽核工作的具体内容与要求。（一）库存现金余额的稽核：1）库存现金应做到日清月结，日库存现金余额应不超过10000元。2）月末库存现金余额必须与现金日记账、总账的现金余额相等。（二）会计记账凭证及其附件的稽核：1）摘要内容要求简明扼要、准确无误、全面地反映业务内容。2）各项收支要符合公司制定的财务管理制度及收支标准，严格按照公司预算执行。3）正确使用会计科目。4）审核会计记账凭证的主管会计、出纳员、收款人或付款人等经办人员的签章是否齐全。5）复核资金结算票据或存根的内容是否按要求填写齐全。6）复核更账业务和冲账业务的文字说明。7）复核项目用款的合同及其预算、决算。8）审核附件是否符合会计法及公司财务管理制度的要求。（三）科目汇总表的稽核：1）科目汇总表中各科目的借方发生额与贷方发生额必须与所附会计记账凭证的汇总数额对应相等。2）核对科目汇总表列示的会计记账凭证是否齐全，是否按顺序排列。（四）会计档案的稽核：1）复核会计资料是否全部归档并装订成册，各种凭证、账簿、报表封面的内容应填写齐全。2）复核归档的会计资料是否按规定编写页码、盖章封账。3）复核会计档案目录与归档的会计资料是否相符。5、稽核人员必须在稽核过的会计记账凭证、汇总科目表上加盖人名章，以示稽核完毕。